- Через мобильное приложение
- через Госуслуги
- на сайте ФНС России
- в банке
Порядок применения специального налогового режима для самозанятых определен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
С 2019 года стало возможным применение специального налогового режима – налога на профессиональный доход (НПД) или самозанятость.
Граждане, применяющие данный режим считаются самозанятыми. Действие этого режима установлено сроком в 10 лет. Эксперимент с установлением налога на профессиональный доход осуществляется по всей России.
Если у вас небольшой бизнес, вы работаете на себя без наемных сотрудников, либо у вас есть подработка и вы хотите работать легально, но без лишней налоговой нагрузки, то самозанятость это отличный вариант.
Какие виды деятельности для самозанятых
В настоящее время, законом не предусмотрен полный и закрытый список видов деятельности, при осуществлении которых может использоваться специальный налоговый режим НПД.
В мобильном приложении “Мой налог” представлен примерный перечень видов деятельности для самозанятых в разных сферах, а именно:
- Компьютерный мастер
- Программист
- Автомойка
- Автосервис
- Водитель
- Перевозка
- Аренда
- Няня
- Повар
- Уборка и клининг
- Дрессировщик
- Уход за животными
- Консультирование
- Психолог
- Тренер, инструктор
- Маркетинг, реклама
- Косметолог
- Маникюр, педикюр
- Парикмахер
- Стилист
- Тату и пирсинг
- Кондитер
- Повар
- Модельер, дизайнер
- Грузчик
- Аниматор
- Артист, музыкант
- Ведущий
- Ремонт
- Сантехник
- Электрик
- Продукция собственного производства
- Бухгалтер
- Услуги курьера
- Фотограф
- Художник
- Юридические услуги
Приведенный перечень далеко не полный, в каждой категории список может быть более обширный.
Кто не может быть самозанятым
Согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
Не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, осуществляющие:
- Реализацию подакцизных товаров;
- Перепродажу товаров, имущественных прав;
- Добычу и реализацию полезных ископаемых;
- Лица, у которых есть наемные сотрудники;
- Деятельность по договору поручения, комиссии или агентских договоров;
- Лица, осуществляющие деятельность уже применяя другие специальные налоговые режимы или ведущие деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
- Лица, у которых доходы превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб.
Налоги самозанятых
Налогоплательщики, применяющие НПД уплачивают налог с дохода в зависимости от налоговой ставки в следующих размерах:
4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц и ИП.
Других обязательных платежей налоговым законодательством не предусмотрено.
При применении разных налоговых ставок, сумма налога исчисляется путем сложения сумм налогов, которые были исчислены отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Порядок и сроки уплаты налога при НПД
При применении мобильного приложения “Мой налог”, налоговая инспекция уведомит самозанятого через приложение не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате.
В мобильном приложении банка, например Сбербанка, также есть возможность автоматической регистрации дохода.
Если сумма налога не превысит 100 руб., данная сумма добавляется к сумме налога за следующий налоговый период.
Налоговым периодом при НПД считается календарный месяц.
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
ЕНС для самозанятых
С 2023 года начал свое действие единый налоговый счет (ЕНС), при котором налоги уплачиваются как единый налоговый платеж (ЕНП).
ЕНС для самозанятых не обязателен к применению. То есть плательщики НПД могут по своему усмотрению решать применять им в качестве способа уплаты налогов ЕНП или продолжать платить налоги отдельно, например, через мобильное приложение.
Если же самозанятый решит уплачивать налоги в составе единого налогового платежа, то происходить то должно следующим образом:
через личный кабинет самозанятый зачисляет сумму налога на свой ЕНС после чего налоговая самостоятельно в автоматическом режиме распределяет их по всем налогам. При наличии задолженности, оплата сначала пойдет на ее погашение.
Срок уплаты с 2023 года — не позднее 28 числа следующего месяца.
Уведомление об исчисленных суммах самозанятые подавать не должны. Сумма налога к уплате будет сформирована на основании чеков.
Подробно о едином налоговом счете (ЕНС) читайте в этой статье.
Плюсы специального налогового режима
При применении режима НПД (налог на профессиональный доход) самозанятые освобождаются от:
- Обязанности предоставления отчетности;
- Применения ККТ (чек формируется в мобильном приложении);
- Регистрации в качестве ИП;
- Уплаты фиксированных страховых взносов.
Также, одним из плюсов, является удаленное взаимодействие самозанятого с налоговой инспекцией. Все необходимые действия осуществляются в приложении “Мой налог” или приложении банка.
Кроме того, самозанятые могут работать по трудовому договору и быть наемным сотрудником. Об этом мы писали в нашей статье “Могут ли самозанятые работать по трудовому договору“.
Особенности применения НПД
Самозанятость, действительно, очень простой и удобный способ вести деятельность легально, при этом существует ряд ограничений:
- Наличие ограничений по видам деятельности, о которых мы рассказывали выше;
- Ограничения по сумме доходов;
- Самозанятый не может иметь наемных сотрудников.
Самозанятость и налоговый вычет
Согласно ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» – самозанятые имею право на уменьшение суммы налога на сумму вычета не превышающую 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.
Как определить сумму вычета:
- В отношении налога, исчисленного по ставке в 4% сумма вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;
- В отношении налога, исчисленного по ставке в 6% сумма вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы;
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
