Криптовалюты становятся все более популярными и привлекательными для инвесторов и трейдеров. Однако, с ростом интереса к криптовалютам, возникает и вопрос об облагании налогом доходов от торговли криптовалютами в России. В данной статье мы рассмотрим, как облагаются налогом доходы от торговли криптовалютами в России, последние изменения и нововведения.
Правовое положение криптовалюты закреплено в Федеральном законе “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” от 31.07.2020 N 259-ФЗ.
Как указано в статье 1 данного Закона – цифровую валюту можно принять как средство платежа, но не являющейся денежной единицей РФ или денежной единицей иностранного государства. Могут использоваться как средство платежа или в качестве инвестиций.
Криптовалюта или цифровая валюта отнесена к имуществу граждан, соответственно, ее реализация будет считаться доходом, а доход будет облагаться налогом (ч. 4 ст. 68 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в ред. от 14.07.2022)).
Доходы от торговли криптовалютами облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если доход до 5 млн. и 15% при доходе свыше 5 млн.
Налогооблагаемый доход будет рассчитываться за минусом расходов на приобретение цифровой валюты. Поэтому важно сохранять все документы, подтверждающие покупку и продажу криптовалюты для подтверждения правильности расчета налога.
Расчет налога:
- Выгрузить все операции с цифровыми валютами за год, в которых имели место быть фиатные деньги;
- Фиат в иностранной валюте переводится в рубли по курсу ЦБ;
- Если сумма всех доходов с криптовалют больше суммы расходов, то с разницы нужно заплатить налог.
Операции с криптовалютами подлежат обязательному декларированию с указанием суммы полученного дохода.
Например, вы продали криптовалюту в 2021 году – декларацию необходимо направить в налоговую не позднее 30 апреля следующего года, то есть 2022.
При этом, в налоговой декларации вы указываете код 09 в разделе источник дохода. Он означает получение дохода от реализации цифровой валюты.
Что касается майнеров, то сейчас в РФ майнинговая деятельность не урегулирована на законодательном уровне.
Министерство финансов уже высказывалось по поводу введения налогов для майнеров. По мнению Минфина, сбор могут установить в размере от 7% до 15% или введение налога на прибыль по ставке в 20%. Крупный бизнес, осуществляющий майнинговую деятельность, уже перечисляет налоги, используя ставку в 20%.
Закон, предусматривающий правовое регулирование майнинга планировали принять в начале 2023 года, но его рассмотрение не состоялось.
На сегодняшний день, майнер может быть, в том числе, самозанятым и платить налог по ставке 4 или 6% от дохода.
Соответственно, майнить самозянятым можно, но, если вы продаете криптовалюту, то такие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13% или 15%.
В целом, налогообложение доходов от торговли криптовалютами в России все еще является достаточно сложной и неоднозначной темой. Однако, с учетом растущего интереса к криптовалютам, правительство России и налоговые органы продолжают работать над уточнением и развитием правил налогообложения в этой области.
