Налоговый вычет

НДФЛ

Налоговый вычет– это возможность уменьшить ваш налогооблагаемый доход, при расчете НДФЛ или возможность вернуть часть НДФЛ, которую вы ранее оплатили в бюджет.

На вычет могут претендовать граждане – резиденты РФ.

В этой статье расскажем о том, что такое налоговый вычет, какие бывают виды вычетов, как их получить и какие документы для этого нужны.

Что такое налоговый вычет

  • это возможность уменьшить сумму дохода, с которого вы рассчитываете и платите НДФЛ, то есть уменьшить налогооблагаемую базу;
  • либо вы можете вернуть часть суммы НДФЛ, которую уплачивали ранее в бюджет.

В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись ко всем доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (исключение – доходы от долевого участия в организациях и доходы от выигрышей, полученных в азартных играх и лотереях).

Доходы, полученные с 2021 года теперь делятся на основную и неосновную налоговую базу:

  • Неосновная налоговая база (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). К ней относятся такие доходы как, например, доход от продажи ценных бумаг или доход от выигрыша в лотерее.
  • К основной налоговой базе относятся все иные доходы, налогооблагаемые по ставке 13% (например, зарплата) и 15%.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной только в следующих случаях:

  • Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Относится к доходам по операциям с ценными бумагами, если ранее по ним на брокерском счете был получен убыток.
  • Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если ценные бумаги, находились в собственности более 3 лет, то НДФЛ с дохода от продажи платить не нужно;
  • Вычет на доходы от ИИС типа Б. Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

Данные изменения в законодательстве необходимо учитывать при подаче декларации начиная с 2022 года.

Следует отметить, что воспользоваться налоговым вычетом могут граждане, имеющие официальный доход, с которого вы платите НДФЛ, а также имеющие статус налогового резидента РФ. О понятиях налогового резидента/нерезидента и особенностях налогообложения в случае изменения статуса резидента РФ подробно мы писали в этой статье.

Также вычетом можно воспользоваться и не имея официального трудоустройства, например, в ситуации, когда доход, облагаемый по ставке 13%, от продажи той же квартиры вы имеете право уменьшить на сумму имущественного налогового вычета на покупку другого жилья.

Какие бывают налоговые вычеты

В зависимости от цели налогового вычета, в НК РФ предусмотрены следующие виды и подвиды вычетов:

  • Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ). Это налоговые вычеты, предназначенные для льготных категорий граждан и лиц, на обеспечении которых находятся дети. Данный вычет позволяет уменьшать налоговые обязательства по НДФЛ на основании содержания, образования, лечения или страхования ребенка.
  • Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Для граждан, у которых были расходы на лечение, образование, физкультурно-оздоровительные услуги и на другие социально значимые цели.
  • Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ). Для лиц, совершающих операции по ИИС и получающих доходы от операций с ценными бумагами, обращающихся на ОРЦБ.
  • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). Применяются при покупке недвижимости и земельных участков, при продаже отдельных видов имущества и др.
  • Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения.

Разберем каждый вид вычета более подробно:

Условия применения различных вычетов имеют существенные различия, поэтому необходимо подробно изучить данные условия, чтобы собрать полный пакет документов, во избежание ошибок и отказа в предоставлении вычета.

Стандартные налоговые вычеты

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Предусмотрено два вида стандартного вычета: на себя (налогоплательщика) и на ребенка (на детей).

Стандартный вычет на себя предусмотрен, например, для следующих категорий лиц:

  • “чернобыльцы”
  • близкие родственники погибших военнослужащих
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп
  • лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей

Полный перечень указан в  п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер вычета на налогоплательщика:

  • в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода, например, могут претендовать категории лиц, получившие заболевания, инвалидность, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода, например, могут претендовать инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, при исполнении обязанностей военной службы.

С полным перечнем можно ознакомиться в статье 218 НК РФ.

Стандартный вычет на ребенка:

На данный вычет могут претендовать оба родителя, а также усыновители (опекуны), на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет предоставляется только в случае, когда доход плательщика не превышает 350 000 тыс. руб. с начала года и подлежит отмене с месяца, когда доход превысил эту сумму.

Подробно о том как получить вычет, в каком размере и какие документы нужны для получения вычета на ребенка (детей) мы рассказывали в этой статье.

Вычет применяется на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В случае, когда у граждан, находящихся в браке, есть по одному ребенку от других браков, то их общий ребенок будет считаться третьим.

Если вы не получали или получали в меньшем размере стандартный налоговый вычет, то в таком случае вы имеете право получить вычет путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года.

Что для этого нужно:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ по окончании года;
  • Справка из бухгалтерии по месту работы за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • Копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • Заполненную декларацию необходимо подать вместе с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на вычета, в случае если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета.
  • Сумма налога подлежит возврату по заявлению в течение месяца со дня, когда налоговая получила такое заявления, но не раньше завершения камеральной проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче копий документов в налоговую инспекцию, возьмите с собой оригиналы документов для проверки сотрудниками налоговой.

Социальные налоговые вычеты

Для получения вычета необходимо подать декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением всех необходимых копий документов, подтверждающих право на такой вычет. Про документы расскажем далее. Декларация предоставляется по окончании года.

До окончания года также могут быть получены вычеты в случае, когда вы обращаетесь с заявлением на вычет и соответствующими документами к своему работодателю. Исключением будет вычет по расходам на благотворительность.

Максимальный размер расходов, понесенных в налоговом периоде определен в 120 000 рублей (за минусом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Таким образом, максимальный размер суммы, которую вы можете вернуть будет равен – (120 000 руб. х 13%) = 15 600 рублей.

Заявление о зачете или о возврате налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть, чтобы вернуть налог, когда вы получили социальный вычет, необходимо не позднее 3 лет обратиться с заявлением на возврат с того момента, когда вы оплатили НДФЛ за год, когда были осуществлены расходы (п.7 ст. 78 НК РФ). Это касается и зачета, и возврата налога.

Виды социальных налоговых вычетов:

  • По расходам на благотворительность;
  • По расходам на обучение;
  • По расходам на лечение;
  • По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
  • По расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Также, начиная с 2022 года появилась возможность получения социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Если за налоговый период вами были осуществлены разные расходы, подходящие к применению социального вычета (например, на лечение и образование), но предел в 120 000 тыс. руб. расходов был превышен, то вы можете самостоятельно выбрать какие именно расходы вы включаете в состав вычета и в какой сумме.

Разберем подробно каждый из видов вычетов:

Расходы на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ)

Если налогоплательщик в течении налогового периода (год), направлял свои денежные средства на благотворительные нужды, то на эту сумму может быть предоставлен вычет.

Вычет предоставляется, если вы перечисляли деньги в такие организации как:

  • благотворительные организациям;
  • социально ориентированные некоммерческие организации;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозные организации;
  • некоммерческие организации – на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Подробно о том как получить вычет по расходам на благотворительность и какие для этого нужны документы мы рассказывали в этой статье.

При реализации права на получение такого вычета, вы можете претендовать на сумму, не превышающую 25% от вашего дохода за год.

Важно перечислить случаи, когда такой вычет не предоставляется:

  • Если налогоплательщик направил свои денежные средства не в организацию, которая представлена в перечне, согласно НК РФ, а, например, в отдельные фонды, учрежденные этими организациями;
  • Если налогоплательщик направлял денежные средства в благотворительные организации, не из бескорыстных целей, а из целей получения выгоды;
  • Если деньги были направлены в адрес другого физического лица.

Вычет на благотворительность можно получить только через налоговый орган, поэтому необходимо заполнить декларацию, с приложением копий всех необходимых документов, приложить также заявление на возврат налога и предоставить все перечисленное в инспекцию по месту жительства.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Вернуть НДФЛ на основании предоставленного вычета можно в течение 3 лет с момента, когда вы уплатили НДФЛ по итогам года, в котором вы понесли расходы на благотворительные цели.

Расходы на обучение

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Если у налогоплательщика были расходы на:

  • Свое образование, обучение, причем любой формы (очная, заочная, вечерняя);
  • Обучение ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • Обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • Обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • Обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Подробно о том как получить вычет, в каком размере и какие документы нужны для получения вычета по расходам на обучение мы рассказывали в этой статье.

Чтобы получить данный вычет необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (договор с образовательным учреждение, платежные квитанции и т.д.). Также, обязательным условием для получения вычета будет являться наличие лицензии у образовательного учреждения.

Следует отметить, что вычет можно получить и в том случае, когда вы понесли расходы на образование не только в ВУЗе, но также и в других организациях (государственных или частных), главным условием будет являться наличие лицензии или другого документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности. Такими организациями, в том числе, могут быть: детский сад, школа, организации доп. образования, автошколы и т.д.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, которую вы можете учитывать при расчете вычета – 50 000 руб.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения) – 120 000 руб.

Перенос остатка недополученного социального налогового вычета на следующий год действующим законодательством не предусмотрен.

Вычет предоставляется налоговой по месту жительства.

Возврат суммы налога по заявлению налогоплательщика должен быть произведен в течение одного месяца со дня, когда налоговая получила такое заявления, но не раньше, чем когда закончится камеральная налоговая проверка (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Получение вычета у работодателя:

Получить социальный вычет можно и до окончания налогового периода, когда вы понесли расходы на обучение. Это возможно в случае, если вы обратитесь к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой.

В таком варианте, вы обращаетесь в инспекцию за получением уведомления о праве на вычет и далее предоставляете это уведомление работодателю. Это уведомление и будет основанием для того, чтобы ваш работодатель не удерживал НДФЛ из суммы доходов, которые вы получаете (зарплаты).

Расходы на лечение

Если вы несли расходы по оплате лечения, приобретению лекарств, действующее налоговое законодательство предусматривает возможность вернуть часть денег, которые вы потратили, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по НДФЛ.

Подробно о том как получить вычет, в каком размере и какие документы нужны для получения вычета по расходам на лечение мы рассказывали в этой статье.

Максимальная сумма расходов – 120 000 руб. за год. Это максимальный размер суммы расходов, которые вы можете учесть при расчете вычета.

Если лечение относится к дорогостоящему, то сумма налогового вычета будет приниматься в размере фактически произведенных расходов, без ограничения в 120 000 руб.

Подробный перечень видов дорогостоящего лечения закреплен в Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.

Если вы получали дорогостоящее лечение, то медицинское учреждение, оказавшее вам услугу, предоставит вам справку об оплате медицинских услуг с кодом 2.

Неиспользованный остаток вычета на следующий год перенести нельзя.

УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ (по расходам на медицинское лечение)

Вычет по расходам на медицинские услуги предоставляется, если данные услуги были оказаны в мед. организациях, у ИП, которые имеют лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, а также при условии предоставления всех необходимых документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги, на покупку лекарств для лечения.

Справка об оплате медицинских услуг выдается медицинскими организациями или ИП по требованию налогоплательщика и является обязательным документом для получения налогового вычета.

УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ (по расходам на медикаменты)

Вычет предоставляется в отношении любых лекарств, которые назначены врачом, и которые оплачены за счет собственных средств. При применении такого вычета необходимо наличие рецептурного бланка, который выписывает лечащий врач.

Если налогоплательщик получал медицинскую помощь, например, в стационарных условиях, то вместо рецептурного бланка возможно использовать сведения из вашей, как пациента, медицинской документации.

УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ (по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС)

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Получить социальный вычет можно либо у работодателя, либо в налоговом органе:

У работодателя

В таком варианте вычет можно получить до окончания года, когда были произведены расходы. Вы обращаетесь к своему работодателю с письменным заявлением, при этом также необходимо предоставить работодателю подтверждение права на получение вычета от налоговой инспекции.

Однако, тут есть исключение. если ваш работодатель осуществляет деятельность, применяя автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не может быть предоставлен.

В налоговом органе

В таком варианте социальный вычет может быть предоставлен инспекцией по месту жительства по окончании календарного года, когда были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов.

По общему правилу декларация представляется в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Если декларация (вместе с заявлением) представляется исключительно с целью получения вычетов, вы можете подать ее в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы понесли расходы на лечение или покупку лекарств.

По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ)

Вычет можно получить: по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами; по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями; по договорам добровольного страхования жизни (если договор сроком не менее 5 лет).

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Максимальная сумма, с которой будет рассчитываться вычет – 120 000 рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.).

Для получения вычета необходимы:

  • Заполненная декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы оплачивали взносы;
  • Копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией);
  • Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы оплачивали пенсионные или страховые взносы.
  • Копии платёжных документов, подтверждающих расходы (платёжные поручения и т.п.).

Указанные документы предоставляете в налоговую по месту жительства.

Если взносы удерживались работодателем из зарплаты и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с заявлением именно к своему работодателю.

Если в декларации вы указываете сумму налога к возврату из бюджета, то вместе с декларацией подавайте заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных (страховых) взносов.

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Такой вычет может применить налогоплательщик, который оплачивал дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Если оплачивал работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Размер вычета

120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год (учитывается в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов).

Подать декларацию в инспекцию можно в любое время в течение года.

Как получить

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором оплачивали взносы;
  • Получить справку у работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
  • Подготовить копии платёжек, подтверждающих расходы на уплату взносов (чеки, платёжные поручения и т.п.);
  • Предоставить в налоговую по месту жительства декларацию с копиями документов;
  • Если в декларации указана сумма к возврату из бюджета, то вместе с декларацией подавайте в налоговую заявление на возврат НДФЛ.

Имейте при себе оригиналы предоставляемы в инспекцию документов для сверки сотрудниками налоговой.

Проверка декларации проводится в течение 3 месяцев с даты получения налоговой декларации и документов.

Вернуть НДФЛ вы можете в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Инвестиционные налоговые вычеты

Право на такой вычет возникает, если вы осуществляли следующие операции:

  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получили доход;
  • вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  • получали доход по операциям, учитываемым на ИИС.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

  • налоговый вычет предоставляется при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Данные ценные бумаги, при этом, должны находиться в собственности более 3 лет;
  • предельный размер вычета определяется как произведение количества лет нахождения в собственности ценных бумаг и суммы, равной 3 000 000 рублей;
  • срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
  • налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на ИИС.

Как получить вычет

  • Подготовить копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета);
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • Предоставить в налоговую по месту жительства декларацию с копиями документов.
  • Если в декларации вы указываете сумма налога к возврату из бюджета, то также следует подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ.
  • Для получения вычета при исчислении налога налоговым агентом нужно предоставить налоговому агенту заявление на получение вычета. При этом налоговый агент: самостоятельно определяет размер вычета, представляет налогоплательщику расчет о размере предоставленного ему вычета.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС

  • предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не больше 400 000 рублей за год;
  • вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС вы не имели других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же лицу);
  • в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней;
  • налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении декларации за 2015 год и более поздние годы.

Порядок получения вычета по декларации 3-НДФЛ

Вычет может быть получен при представлении декларации по итогам налогового периода для этого необходимо:

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • Получить справку по месту работы по форме 2-НДФЛ;
  • Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на вычет (например, договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, заявление (уведомление, извещение);
  • Подготовить копии документов, подтверждающих зачисления денег на ИИС;
  • Предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
    Если в декларации исчислен налог к возврату из бюджета, то вместе с декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ.

Получение вычета в упрощенном порядке

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, можно получить в упрощенном порядке без представления налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычет.

В таком случае, источником данных, будет являться информация, которая есть у налоговых органов, в том числе, полученная за счет информационного обмена, например, с банками.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС

  • Вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на это счете;
  • Вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора на ведение ИИС;
  • Нельзя воспользоваться данным вычетом, если вы хотя бы раз в период действия договора на ведение ИИС воспользовались правом на получение инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Порядок получения

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, необходимо:

  • Подготовить документов, подтверждающие права на вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете);
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • Предоставить в налоговую по месту жительства декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • Если в декларации указана сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с декларацией следует подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо:

Получить в налоговой справку о том, что: вы ранее не пользовались правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС,

В течение срока действия договора на ведение ИИС вы не имели иных договоров на ведение ИИС.

Для этого нужно подготовить и предоставить в инспекцию по месту жительства заявление на получение соответствующей справки.

По истечении 30 дней вы можете получить справку о том, что ранее не пользовались правом на получение инвестиционного налогового вычета, а также не имели других договоров на ведение ИИС.

Далее вы предоставляете эту справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая и будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Имущественные налоговые вычеты

Если вы продавали или покупали имущество, строили дом или покупали земельный участок для этих целей, то вы можете претендовать на имущественный налоговый вычет.
Порядок предоставления таких вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ.

Подробно о том как получить вычет, в каком размере и какие документы нужны для получения имущественного вычета мы рассказывали в этой статье.

Разберем имущественный вычет при покупке имущества и при продаже имущества.

Вычет при покупке имущества

Вычет при покупке имущества можно получить по расходам:

  • на строительство или приобретение объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
  • на погашение процентов по кредитам, фактически потраченным на новое строительство или покупку жилья (доли в нем), земельного участка под него;
  • на погашение процентов по кредитам, для рефинансирования (перекредитования) займов на строительство или покупку жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма расходов – 2 000 000 руб. Это максимальная сумма расходов на новое жилье или строительство, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

Максимальная сумма расходов – 3 000 000 руб. Это максимальная сумма расходов на строительство и покупку жилья или земельного участка под него при погашении процентов по кредитам.

Ограничение суммы уплаченных по кредитам процентов, принимаемых к вычету, относится к займам, которые получены после 1 января 2014 года. Если кредит был получен до 2014 г., суммы уплаченных процентов, можно включать в состав вычета в полном размере без ограничений.

Остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на следующие налоговые периоды пока вы не получите весь вычет (ст. 220 НК РФ).

В состав расходов можно включить, собственно покупку жилья, разработку проекта/документации, расходы на строительные материалы, работы по отделке и т.д.

Учесть при расчете вычета расходы на достройку или отделку купленной квартиры возможно, если в договоре будет указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры без отделки.

Расходы по перепланировке и реконструкции помещения, покупкой сантехники или другого оборудования не включаются в расходы.

Вычет по покупке жилья не применяется:

  • если оплата покупки/строительства имущества произведена за счёт средств иных лиц, средств материнского капитала или за счёт бюджетных средств;
  • если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами (это физическое лицо, его супруг (супруга), родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 105.1 НК РФ)).

Имущество, приобретенное в брака, является совместной собственностью супругов, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе они могут распределить его по договоренности.

Упрощенный порядок получения вычета

В таком варианте, источником данных, свидетельствующих о праве на вычет, будут сведения, имеющиеся в распоряжении налоговых инспекций, полученные налоговыми органами, например, в рамках информационного обмена с банками или органами исполнительной власти.

При наличии такого права, налогоплательщику будет направлено через Личный кабинет предварительно заполненное заявление на получение вычета в упрощенном порядке.

Об упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ мы писали в этой статье.

Вычет при продаже имущества

Декларирование доходов

Если имущество было куплено и оформлено в собственность после 01.01.2016, то доходы от его продажи не облагаются НДФЛ и не декларируются при условии, что имущество было в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.

3 года – минимальный предельный срок владения для объектов недвижимого имущества:

  • по которым право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или от близкого родственника;
  • по которым право собственности получено в результате приватизации;
  • по которым право собственности на объект получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • если в собственности на дату гос. регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект имущества в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения или доли. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность в течение 90 календарных дней до даты гос. регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.

5 лет – во всех других случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества.

3 года – минимальный срок владения для иных объектов (гараж, автомобиль и др.).

Если доход от продажи объекта ниже чем 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, когда была продажа, то такой доход принимается равным кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Как рассчитать вычет мы более подробно рассказывали в этой статье.

1 000 000 руб. – это максимальная сумма вычета, на которую может быть уменьшен полученный доход от продажи квартиры, дома, части квартиры и т.д.;

250 000 руб. – это максимальная сумма вычета, на которую может быть уменьшен полученный доход при продаже иного имущества, например, авто, гараж и прочее.

Вместо применения имущественного вычета вы имеете право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с покупкой этого имущества. Иногда этот вариант оказывается более выгодным.

Если имущество находилось в общей долевой или совместной собственности, то налоговый вычет будет распределяться между совладельцами пропорционально их доле, либо по договоренности между ними.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации и уплате налога отсутствует.

Налоговый вычет по продаже имущества, в отличие от вычета по покупке имущества, можно использовать неограниченное количество раз, но учитывая ограничения предельного размера вычета (1 000 000 или 250 000) в налоговом периоде.

Как получить:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  2. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (товарные и кассовые чеки, платежные поручения, выписки из банков и т.п.), а также другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи;
  3. Представить в инспекцию по месту жительства декларацию с копиями документов;

При себе имейте оригиналы документов для сверки.

Также декларацию можно заполнить и подать со всеми документами в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это вычет, который, также, как и другие виды вычетов, позволяет уменьшить сумму дохода, с которого будет рассчитываться налог. Если налог вы уже уплатили, то часть денег возможно вернуть, воспользовавшись этим вычетом.

Если подтвердить расходы документально нет возможности, то налоговый вычет все равно будет предоставлен в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Таким вариантом вычета может воспользоваться только ИП. Физ. лица, работающие по договорам гражданско-правового характера такой вычет применить не могут.

Кто может получить такой налоговый вычет:

  1. ИП на ОСНО. Так как, применяя такую систему налогообложения ИП платит НДФЛ;
  2. Физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам, оказывая различные услуги или выполняющие работы;
  3. Нотариусы, адвокаты;
  4. Авторы открытий, изобретений, произведений искусства и др.

Доходы по которым можно получить налоговый вычет:

  • доходы, полученные ИП на ОСНО;
  • доходы нотариусов, адвокатов;
  • доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам;
  • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и др.

В отношении авторских вознаграждений, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода).

Виды авторских вознаграждений и размеры вычета указаны в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Екатерина

Юрист.
Стаж работы в налоговых органах более 10 лет.

Добавить комментарий