Налоговый вычет по расходам на благотворительность

НДФЛ

Если налогоплательщик в течении налогового периода (год), направлял свои денежные средства на благотворительные нужды, то на эту сумму может быть предоставлен налоговый вычет по расходам на благотворительность.

Вычет предоставляется, если вы перечисляли деньги в такие организации как:

  1. благотворительные организациям;
  2. социально ориентированные некоммерческие организации;
  3. некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  4. религиозные организации;
  5. некоммерческие организации – на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

При реализации права на получение такого вычета, вы можете претендовать на сумму, не превышающую 25% от вашего дохода за год.

Важно перечислить случаи, когда вычет на благотворительность не предоставляется:

  • Если налогоплательщик направил свои денежные средства не в организацию, которая представлена в перечне, согласно НК РФ, а, например, в отдельные фонды, учрежденные этими организациями;
  • Если налогоплательщик направлял денежные средства в благотворительные организации, не из бескорыстных целей, а из целей получения выгоды;
  • Если деньги были направлены в адрес другого физического лица.

Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ.

Вычет на благотворительность можно получить только через налоговый орган, поэтому необходимо заполнить декларацию, с приложением копий всех необходимых документов, приложить также заявление на возврат налога и предоставить все перечисленное в инспекцию по месту жительства.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Расчет вычета на примере

Иванова Т.В. получила в прошлом году доход – 400 000 руб., работодатель уплатил с этой суммы дохода НДФЛ 13% в размере 52 000 руб. (400 000 * 13%).

В течение года Иванова Т.В. перечислила на благотворительные цели 130 000 руб.

В начале следующего года Иванова Т.В. предоставила в налоговую инспекцию декларацию с заявлением и копиями банковских выписок, подтверждающих перечисление денег на благотворительность.

Максимально возможный размер вычета, как мы указывали выше, составляет 25% от суммы дохода за год, соответственно: 400 000 * 25% = 100 000 руб.

Так как расходы на благотворительность составили 130 000 руб., что больше максимально возможного размера вычета в 100 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться исходя из суммы в 300 000 руб.:

НДФЛ = (400 000 – 100 000) * 13% = 39 000.

Так как работодатель уже уплатил за прошлый год с доходов Ивановой Т.В. НДФЛ на сумму 52 000 руб., то вычет составит 52 000 руб. – 39 000 руб. = 13 000 руб.

Необходимые документы для получения соц. вычета

Порядок действий при получении социального налогового вычета по расходам на благотворительность:

  1. Заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  2. Заполнение декларации (3-НДФЛ) по окончании года, в котором вы перечисляли деньги на благотворительность;
  3. Необходимо получить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий период;
  4. Собрать необходимые копии документов, которые подтверждают перечисление денежных средств на благотворительность, например: квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и другое; договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.;
  5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При предоставлении в налоговом органе вышеперечисленных документов, возьмите с собой оригиналы документов, для проверки сотрудником налоговой.

Заполнить налоговую декларацию можно на сайте ФНС.

Вернуть НДФЛ на основании предоставленного вычета можно в течение 3 лет с момента, когда вы уплатили НДФЛ по итогам года, в котором вы понесли расходы на благотворительные цели.

Вас также может заинтересовать наша статья “Налоговый вычет”, где мы рассказывали про разные виды вычетов, которые может получить налогоплательщик.

Екатерина

Юрист.
Стаж работы в налоговых органах более 10 лет.

Добавить комментарий