На налоговый вычет на детей могут претендовать оба родителя, а также усыновители (опекуны), на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет предоставляется только в случае, когда доход плательщика не превышает 350 000 тыс. руб. с начала года и подлежит отмене с месяца, когда доход превысил эту сумму.
Вычет применяется на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Если ребенок находится за границей, право на налоговый вычет также сохраняется, при условии предоставления документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)
- Подготовить заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя. Данное заявление пишется в произвольной форме с указанием вида вычета, на который претендуете и приложением к нему соответствующих документов. Заявление подается один раз по месту работы. При смене места работы, заявление нужно предоставить еще раз на имя нового работодателя. Также при рождении еще одного ребенка, потребуется новое заявление;
- Подготовить копии необходимых документов: свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка; справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид); справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом); документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);
- Если налогоплательщик единственный родитель (единственный приемный родитель), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. Это, например, свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт);
- Если вы опекун или попечитель, дополнительно предоставьте копию документа об опеке или попечительстве. Например: постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства), договор об осуществлении опеки или попечительства и др.;
- Собрав все необходимые, указанные выше, копии документов, приложенных к заявлению, вы обращаетесь к работодателю.
Размер вычета на ребенка (детей)
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
В случае, когда у граждан, находящихся в браке, есть по одному ребенку от других браков, то их общий ребенок будет считаться третьим.
Если вы обладаете правом претендовать на несколько стандартных налоговых вычетов, то налоговый орган предоставит вам максимальный из них. При этом вычет на ребенка (детей) будет предоставляться независимо от предоставления других стандартных вычетов.
Пример расчета вычета на ребенка (детей)
У Ивановой Т.В. четверо детей. Зарплата составляет 40 000 рублей.
Соответственно, на первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Общая сумма вычета составит 8 800 рублей в месяц.
Данная сумма будет вычитаться из зарплаты для расчёта НДФЛ до августа включительно, так как в августе доход с начала года дойдет до 350 000 руб.
Таким образом, с января по август работодатель будет рассчитывать НДФЛ из суммы 31 200 рублей, то есть зарплата в 40 000 руб. за минусом вычета в размере 8 800 руб.:
Тогда налог составит = (40 000 руб. – 8 800 руб.) * 13% = 4 056 руб.
В итоге сумма зарплаты Ивановой Т.В. составит 35 944 руб.
Если Иванова Т.В. не получала бы вычет, то НДФЛ рассчитывался бы следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. * 13% = 5 200 руб., сумма зарплаты составила бы 34 800 руб.
Неуплата алиментов и нахождение в разводе не означает отсутствие второго родителя и не дает права на получение удвоенного вычета.
Двойной вычет на ребенка (детей)
Правом на получение вычета в двойном размере обладают – единственный родитель (опекун, попечитель). При вступлении в брак, указанный вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя (опекуна, попечителя).
Также налоговый вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если будет представлено заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали в этой статье.
