Налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение можно получить, если вы оплачивали свое обучение, обучение детей, а также брата или сестры. Расскажем в этой статье как получить вычет и какие документы нужны для этого.

Когда можно получить такой вычет

Социальный налоговый вычет за обучение можно получить если вы оплачивали:

• Свое образование, обучение, причем любой формы (очная, заочная, вечерняя);
• Обучение ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• Обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• Обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• Обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Документы образовательной организации

Также, обязательным условием будет являться наличие лицензии:

• у образовательной организации – лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• у ИП – лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
• у иностранной организации – документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Следует отметить, что вычет можно получить и в том случае, когда вы понесли расходы на образование не только в ВУЗе, но также и в других организациях (детский сад, школа, автошкола, учреждения по изучению иностранных языков и т.д.), главным условием будет являться наличие лицензии или другого документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, которую вы можете учитывать при расчете вычета – 50 000 руб.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения) – 120 000 руб.

Какие документы вам нужны для налогового вычета на обучение

• договор на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если такие имеются);
• лицензия (только в случае, если реквизиты лицензии не указаны в договоре) или другой соответствующий документ;
• платежные документы, которые подтверждают факт несения расходов на обучение (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и другое).

Если вы оплачивали обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры вам понадобятся также другие документы:

• справка об очной форме обучения в соответствующем году (если такой пункт не указан в договоре на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Пример расчета

Иванов В.В. поступил в 2018 г. на второе высшее образование, со стоимостью обучения 100 000 руб. и сроком обучения в 3 года.

Заработная плата составляет – 50 000 руб. в месяц.

Иванов В.В. оплатил всю стоимость обучения за все 3 года, то есть 300 000 руб.

В 2019 г. Иванов В.В. обратился в налоговую за получением социального налогового вычета по расходам на обучение.

Расходы, по которым возможно получить вычет, имеют предел в 120 000 руб., значит возврат будет на сумму 15 600 руб.:

120 000 руб. * 13% = 15 600 руб.

Так как работодатель Иванова В.В. в 2018 г. делал отчисления с его доходов в виде НДФЛ на сумму 78 000 рублей (50 000 руб. * 12 месяцев * 13%), вычет можно будет получить в полном объеме.

Если бы Иванов В.В. оплачивал стоимость обучения не всей суммой сразу, а по 100 000 рублей в год, то размер вычета за 3 года составил бы 39 000 руб.:

(100 000 руб. * 13%) * 3 года = 39 000 руб.

Соответственно, когда Иванов В.В. оплатил обучение сразу всей суммой за 3 года, он потерял часть вычета, так как вся стоимость учебы в 300 000 руб. превышает предусмотренный НК РФ предел в 120 000 руб., с которого рассчитывалась сумма вычета.

Налоговый вычет за обучение может быть предоставлен по тем доходам, которые вы получили в период, когда и были произведены расходы.

Перенос остатка недополученного социального налогового вычета на следующий год действующим законодательством не предусмотрен.

Как получить социальный вычет в налоговой:

Вычет предоставляется налоговой по месту жительства.

• Заполнение декларации (3-НДФЛ) с учетом сведений из справки 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Справку запросите у работодателя. Также заполнить декларацию можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой.
• Подготовка документов, подтверждающих право на получение вычета по расходам;
• Предоставление декларации и копий документов в налоговую инспекцию. При себе имейте оригиналы документов для сверки.
• Одновременно с декларацией вы можете сразу подать и заявление на возврат НДФЛ.
• Возврат суммы налога по заявлению налогоплательщика должен быть произведен в течение одного месяца со дня, когда налоговая получила такое заявления, но не раньше, чем когда закончится камеральная налоговая проверка (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Формы налоговых деклараций, а также инструкции по заполнению есть на сайте ФНС.

Получение социального вычета у работодателя:

Получить вычет можно и до окончания налогового периода, когда вы понесли расходы на обучение. Это возможно в случае, если вы обратитесь к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой.

Что нужно сделать:

1. Собрать документы, подтверждающих право на вычет по расходам;
2. Представить заявление в налоговую на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий документов (рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»).
3. По истечении 30 дней вы получаете в налоговой уведомление о праве на вычет;
4. Представляете это уведомление работодателю, которое и будет основанием для того, чтобы ваш работодатель не удерживал НДФЛ из суммы доходов, которые вы получаете (зарплаты).

Чтобы ознакомиться с другими налоговыми вычетами, предусмотренными действующим НК РФ, перейдите по ссылке.